Как осуществляется закрытие ип без работников. Какие документы необходимы для закрытия ип
Предположим, вы решили, что частный бизнес не ваша стезя, и ваши расходы превышают доходы, а может быть вы, наоборот, добились расширения бизнеса и вам нужно открывать ООО.
А с ИП что делать? Ну конечно же - закрывать! Кстати, если вы закрываете ИП с целью списания задолженности перед кредиторами и ИФНС, это ошибка. Закрытие ИП - не повод списать с вас долги.
«Бросить» ИП, как иногда делают беспечные учредители ООО со своими предприятиями, нельзя, так как, вам автоматически будут начисляться фиксированные пенсионные платежи, а это в 2017 году почти 30 тысяч рублей. Да и, конечно, спокойнее деятельность в законном порядке завершить, а не копить штрафы за несданную отчетность.
1. Шаг. Учитываем применявшуюся систему налогообложения на возможные риски при инициировании налоговой проверки
Как указано выше, закрывая ИП, не уповайте на то, что с вас спишут все накопившиеся задолженности по налогам и взносам, или не проведут у вас выездную проверку. В течение 3-х лет с момента исключения вас из ЕГРИП у вас могут провести проверку (выездную, встречную). Но, как правило, все же такие проверки после закрытия осуществляются налоговыми органами достаточно редко. А вот вызвать к себе интерес при закрытии - возможно. Поэтому, если вы находитесь на обычной системе налогообложения или на упрощенной (доходы, уменьшенные на расходы), вам лучше привести налоговый учет в порядок перед закрытием. Кроме того, если вы использовали в деятельности имущество, просчитайте варианты налоговых последствий при его последующей продаже (как лучше продать его: до закрытия ИП или после).
2. Шаг. Увольнение работников при ликвидации ИП
Прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем является самостоятельным основанием для расторжения трудовых договоров с работниками (п. 1 ст. 81 ТК РФ). При этом, в отличие от организаций, сроки предупреждения об увольнении, а также случаи и размеры выплачиваемого при прекращении трудового договора выходного пособия определяются трудовым договором (ст. 307 ТК РФ). Дело в том, что все гарантии, прописанные в ст. 178 и 180 Трудового кодекса, касаются только организаций, но при этом данные условия должны содержаться в трудовом договоре.
Если таковые условия прописаны не были, то уже ваше решение - как вы будете увольнять. Во избежание возможной нервотрепки с трудовыми инспекциями и судами (хотя практика чаще складывается в пользу ИП), а также для соблюдения моральных норм, рекомендую дополнениями внести в трудовой договор условия, например, об уведомлении об увольнении за 5 рабочих дней и выплате 2-х недельного пособия.
Вы должны сдать персонифицированные сведения на своих работников (СЗВ-М и СЗВ-стаж), издать приказы, внести записи в трудовые книжки. Сделать это надо в течение одного месяца со дня принятия решения о закрытии, но не позднее дня представления в инспекцию документов для государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «О персонифицированном учете в системе обязательного пенсионного страхования»).
Нужно сняться с учета в качестве работодателя в фонде ФСС, для этого сдаете текущий квартальный отчет (форма 4-ФСС), оплачиваете взносы и заполняете заявление по установленной форме, с приложением к нему копии приказа об увольнении и трудовой книжки «последнего уволенного сотрудника» (формулировка фонда).
3 Шаг. Сдача налоговой отчетности при ликвидации ИП
Даже если вы закрываетесь до истечения календарного года, вам необходимо сдать годовые декларации за текущий год (3-НДФЛ, УСН) и за текущий квартал по ЕНВД и по НДС. Декларации лучше отправить не позже дня подачи заявления о снятии с регистрации. Если вы находитесь на ЕНВД, не забудьте подать заявление на прекращение деятельности по ЕНВД. Если вы работодатель - сдайте отчетность по заработной плате работников.
4 Шаг. Оплата налогов и пошлины при ликвидации ИП
Оплатите налоги, отраженные в декларациях, не забудьте оплатить фиксированные платежи. Также оплатите пошлину за закрытие - 160 рублей. Вообще, несмотря на закрытие ИП, вы можете оплатить налоги в установленные сроки, даже если заявление о снятии с учета в качестве ИП вы предоставили раньше:
- фиксированные платежи до 31 декабря текущего года;
- УСН и 1 процент пенсионных взносов с сумм свыше 300 тыс. руб., до 30 апреля следующего года;
- НДФЛ с доходов ИП до 15 июля следующего года;
- ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Но лучше сделать это сразу, пока не закрыт расчетный счет, и чтобы не забыть оплатить потом. Закажите акт сверки с налоговой инспекцией, убедитесь, что за вами не осталось долгов, если не согласны с данными, отраженными в акте, сверяйтесь лично в ИФНС с квитанциями об уплате. Помните: в течение 3-х лет с вас могут взыскать налоги, штрафы и пени, а также могут не пустить за границу.
5 Шаг. Закрытие счета в банке при ликвидации ИП
После оплаты налогов нужно закрыть расчетные счета в банках, снять с регистрации кассовый аппарат. При закрытии счета, если у вас остались на нем средства, вы можете перечислить их на личную банковскую карту или снять наличными по чеку.
6 Шаг. Подача документов в налоговую инспекцию при ликвидации ИП
Для закрытия вам понадобятся:
- заполненное заявление по форме № 26001 (смотрите образец заполнения внизу) подпишите его в присутствии налогового инспектора, принимающего ваши документы;
- квитанция (или платежное поручение) об оплате пошлины;
- паспорт, если ИП лично несет документы в ИФНС;
- если закрываете через представителя, то нужна нотариальная доверенность и копия вашего паспорта. Учтите, что за совершением такого нотариального действия, как свидетельствование подлинности подписи на заявлении, может обратиться только лично индивидуальный предприниматель.
7 Шаг. Заключительные процедуры
Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в срок не более, чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган (п. 8 ст. 22.3 и п. 1 ст. 8 Закона о регистрации).
По окончании государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности необходимо забрать из налогового органа документ о внесении в ЕГРИП по форме № Р60009 «Лист записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей» согласно приложению N 2 к Приказу ФНС России от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481@.
Регистрирующий орган направит сведения из ЕГРИП в налоговые органы по месту жительства предпринимателя, во внебюджетные фонды и органы статистики. На основании этих сведений предпринимателя снимут с учета в указанных органах.
Здравствуйте, уважаемые читатели! В статье рассмотрены вопросы как закрыть ИП самостоятельно, если деятельность не велась, с долгами в пенсионном фонде ПФР, через госуслуги, через интернет на сайте ФНС, дистанционно, через МФЦ, по почте в Москве или в любом месте России. Дана пошаговая инструкция прекращения ИП, приведен необходимый список документов, которые также можно скачать заявление на закрытие бесплатно. Читайте внимательно, чтобы не упустить нюансы.
Следуйте четкой, проверенной инструкции и заранее подготовьте все документы, чтобы не оказалось в самом разгаре процесса, что, например, нужно оплатить какую-то пошлину или раздобыть выписку из ПФ, чтобы можно было убедиться в отсутствии каких-либо долгов или задолженностей по страховым взносам.
Далее будет предложен специальный алгоритм, следуя которому можно без особых проблем самостоятельно ликвидировать собственное ИП, чтобы начать новое дело или попробовать свои в силы в качестве наёмного рабочего.
Почему иногда нужно обязательно закрыть ИП: 4 важных случая
Прекращение деятельности нужна в нескольких случаях:
- Дело не приносит ожидаемой прибыли , которая бы покрывала все издержки (например, затраты на приобретение товаров и аренду торговой площадки), а также позволяла бы оплачивать регулярный пенсионный взнос, причем не влияющий на размер будущей пенсии, и приносила бы удовлетворительный доход в чистом виде.
- Возникли проблемы с налогами . В данном случае избежать их посредством прекращения ИП все равно не удастся, ведь придется погасить все задолженности, но с другой стороны появится возможность начать все заново после решения всех неурядиц.
- Предпринимателю не хватает практических или теоретических навыков , а значит необходимо получить их, поработав на кого-то. В таком случае дело можно и не закрывать, если не планируется слишком долгий его простой. После возобновления работы не нужно будет заниматься документами для регистрации ИП, но придется заплатить все страховые взносы.
- Принято решение о расширении или переквалификации в ООО . В таком случае придется ликвидировать индивидуальное предпринимательство, чтобы заняться оформлением новых документов. В итоге будут получены новые возможности (например, продажа собственного дела).
к меню
Как ЗАКРЫТЬ ИП самостоятельно пошаговая инструкция 2019, деятельность не велась
После принятия окончательного решения о закрытии ИП нужно будет собрать документы (заверенное в нотариальной конторе заявление, а также ИНН, выписки из ПФР, ЕГРИП, свидетельство о присвоении ОГРНИП и чек, подтверждающий факт уплаты пошлины) и начать саму процедуру, рассмотрев все ее возможные нюансы.
ИП, официально зарегистрированный в налоговой инспекции, имеет право принять решение о прекращении собственной работы в любое время.
По факту принятого решения собственнику бизнеса придется осуществить комплекс мероприятий, направленных на подготовку к закрытию частного предпринимателя. Затем ИП обращается в налоговый орган с целью оформления документов о закрытии бизнес-деятельности.
Есть ли необходимость оформления решения об остановке предпринимательства в письменной форме?
В законодательстве такие обязательства не предусмотрены. Но целесообразно определиться с точной датой принятия окончательного решения о закрытии деятельности ИП . Процедура прекращения предпринимательского статуса производится в определенные сроки, отсчет которых начинается со дня принятия решения.
Законодательство обязывает представить в ПФР следующие документы:
- уведомление о прекращении деятельности по факту принятого решения в течение трех рабочих дней;
- списки застрахованных лиц, работающих у собственника бизнеса, в течение одного месяца, начиная со дня принятия решения.
Например, человек направляет в ПФР первый документ в сентябре. Второе уведомление – в октябре. Таким образом, месячные сроки на предоставление информации о застрахованных лицах, соблюдены не будут. В этой ситуации частному предпринимателю грозит штраф.
Во избежание административных санкций и конфликтных ситуаций с органами государственной регистрации, решение об остановке коммерческой деятельности лучше оформить письменно. Дата, указанная в документе, будет считаться фактическим днем ликвидации ИП.
Обязан ли ИП, прекращающий коммерческую деятельность, создавать ликвидационную комиссию?
Штраф за просрочку составляет 5% от взносов, необходимых для перечисления по расчетным данным. Санкции начисляются ежемесячно (за полный и неполный месяц), пока предприниматель задерживает отчетные документы. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей, максимальный – 30% от начисленной страховой суммы.
Если предприниматель произвел выплаты по взносам своевременно, но отчетности, то сумма штрафа составит 1000 рублей. Если расчеты в установленные сроки произведены частично, то сумма санкций приравнивается к разнице между суммой взносов в расчетных документах и суммой, перечисленной в фонды по факту. Основание: Налогового кодекса.
Расчет по страховым выплатам составляется с начала календарного года до момента подачи документа включительно. Если на основании полученных расчетов выявляется недоперечисленная сумма, то предпринимателю дается срок в пятнадцать календарных дней на погашение задолженности. Если выявляется переплата страховых взносов, коммерческий деятель вправе потребовать возврата излишне перечисленной суммы, полагаясь на Налогового кодекса (п. 15 ст. 431 НК РФ).
к меню
Увольнение сотрудников
Ликвидация статуса индивидуального предпринимателя является основанием для расторжения трудовых отношений с сотрудниками организации. Увольнение работников производится по факту прекращения коммерческой деятельности (п. 1 ч. 1 ).
Собственник бизнеса обязан направить уведомление о предстоящем увольнении персонала в территориальный орган Роструда по месту фактического проживания бизнесмена. Документ отправляется за две недели (не позднее), до начала прекращения отношений по труду (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19 апреля 1991 г. № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»).
Территориальные органы службы занятости размещают на официальном сайте образец уведомления. Если форма документа не обозначена, уведомление оформляется в произвольной форме с указанием полных инициалов, должностей, специальностей, квалификаций, условий оплаты труда на всех без исключения сотрудников.
Порядок ликвидации трудового контракта зависит от условий, прописанных в договоре
Вариант 1. В договоре обозначены сроки предупреждения сотрудника о предстоящем увольнении с выплатой заработной платы и выходного пособия. На основании части 2 статьи 307 ТК РФ, работодатель обязуется выполнить условия контракта. Если по договору сумма выходного пособия составляет 50 000 рублей, предприниматель не имеет право отказать в выплате.
Вариант 2. По условиям трудового контракта увольнение работника на основании пункта 1 части 1 статьи 81 Трудового кодекса производится по общим правилам, полагаясь на трудовое законодательство.
Индивидуальный предприниматель, при расторжении трудовых отношений, будет опираться на общие нормы Трудового кодекса, установленные для организаций.
Помимо этого, работодатель заблаговременно предупреждает работников о предстоящем увольнении в письменном виде. Уведомление выдается индивидуально под расписку не позднее, чем за два месяца до расторжения трудового контракта (ч. 2 ). На основании принятого решения о ликвидации предпринимательского статуса, уместно предупредить сотрудников об увольнении заблаговременно в устной форме.
Вариант 3 . В трудовом соглашении не указаны сроки предупреждения об увольнении и не регламентированы компенсационные выплаты и выходное пособие.
Судебная практика показывает, что в такой ситуации работодатель не обязан уведомлять работника о предстоящем расторжении трудового договора и выплачивать выходное пособие (определение Верховного суда Республики Хакасия от 8 сентября 2011 г. по делу № 33-2135/2011 , кассационное определение Хабаровского краевого суда от 9 июля 2010 г. по делу № 33-4591).
С точки зрения большинства судов, при таких обстоятельствах невозможно применить общие нормы Трудового Кодекса. За отсутствием единого мнения, собственник бизнеса действует самостоятельно, выбрав один из вариантов:
- Прекращение трудовых отношений происходит на основании общих правил для организаций. Так, работодатель сможет избежать потенциальных конфликтных ситуаций с персоналом. В этом случае коммерческий деятель терпит финансовые потери в связи с выплатой выходного пособия.
- Предприниматель не уведомляет сотрудников о предстоящем увольнении и не выплачивает выходное пособие. При таких обстоятельствах собственник бизнеса экономит финансовые средства с уменьшением временных затрат. В этом случае риск возникновения конфликтных ситуаций с персоналом возрастает. При обращении работника в суд, бизнесмен, скорее всего, выиграет. Условия трудового договора работодателем нарушены не были. Поэтому суд, чаще всего, выносит положительное решение в пользу предпринимателя.
Полагается ли выходное пособие работникам, уволенным в связи с «закрытием» ИП
Если трудовым договором выплата выходного пособия не предусмотрена, то ИП не должен выплачивать увольняемому работнику выходное пособие или средний заработок на период трудоустройства в связи с прекращением своей деятельности. Такой вывод следует их обзора судебной практики Верховного Суда № 4 (2017), утвержденного Президиумом ВС 15 ноября 2017 года.
к меню
Расчеты по собственным страховым взносам
ИП в процессе коммерческой деятельности обязуется производить расчеты по страховым выплатам, как за сотрудников, так и за себя (подп. 2 п. 1 ).
Выплаты взносов за себя производится по факту регистрации ликвидации статуса предпринимателя. Задолженность перечисляется в пятнадцатидневный срок с момента официального оформления. В день регистрации производится запись в ЕГРИП. С этой минуты начинается отсчет пятнадцати календарных дней. Такие правила прописаны в пункте 5 Налогового кодекса РФ.
Важно! После того, как ИП было закрыто и ликвидировано, документы и отчётность ИП необходимо хранить четыре года (на случай возникновения вопросов и проверок со стороны ФНС, ФСС, ПФР и прочих госструктур).
к меню
Видеоматериалы приостановка предпринимательской деятельности
Для закрепления материала предлагаем просмотреть видеоролики, в которых подробно рассказывается о ликвидации ИП.
Видео: как закрыть ИП - что делать после ликвидации
Смотрите видео в котором рассказывается, что нужно знать, чтобы прекратить деятельность ИП.
к меню
Видео: Закрытие ИП с долгами, Банкротство Индивидуального предпринимателя
Смотрите также ролик, где конкурсный управляющий рассказывают о нюансах банкротства ИП.
Вот теперь всё! Теперь Вы знаете как ликвидировать ИП. Мы искренне надеемся что данная пошаговая инструкция поможет Вам закрыть ИП в 2019 году самостоятельно (самому) бесплатно! Огромное спасибо за внимание и дальнейших успехов!
к меню