Главная / Другие материалы

Использование предпринимателем счета физического лица. Зачем ИП открывать расчётный счёт. Центральный банк России

ИП предполагает получать оплату за оказанные услуги по безналичному расчету. Обязан ли он в этом случае открыть р/с как ИП, или может получать оплату на свой счет физического лица в банке?

Законодательство не обязывает индивидуального предпринимателя открывать расчетный счет. Вы можете использовать личный банковский счет для получения денег в оплату услуг от предпринимательской деятельности. Поскольку действующее законодательство этого не запрещает. Однако рекомендуем вам принять во внимание следующее. Согласно счета подразделяются на текущие (личные) и расчетные. Текущие (личные) счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. А вот расчетные счета банки открывают организациям и индивидуальным предпринимателям для совершения расчетов, связанных с бизнесом. Получается, что личный счет не предназначен для использования в коммерческой деятельности. И если банк, в котором вы открыли счет, установит нарушение правил использования личного счета, он может отказать вам в исполнении поручений по счету.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1.Статья: Расчетный счет

Может ли предприниматель использовать личный банковский счет в коммерческой деятельности

Я решила оказывать бухгалтерские услуги и зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя. Работаю на УСН, наемных работников нет. Вправе ли я использовать свой личный банковский счет, к которому открыта платежная карта, чтобы получать плату за свои услуги от клиентов?
Индивидуальный предприниматель Ю.В. Никифорова , пгт Юргамыш, Курганская область

Да, вы можете использовать личный банковский счет для получения денег в оплату услуг от предпринимательской деятельности. Поскольку действующее законодательство этого не запрещает.

Однако рекомендуем вам принять во внимание следующее. Согласно Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И счета подразделяются на текущие (личные) и расчетные. Текущие (личные) счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью. А вот расчетные счета банки открывают организациям и индивидуальным предпринимателям для совершения расчетов, связанных с бизнесом.

Получается, что личный счет не предназначен для использования в коммерческой деятельности. И если банк, в котором вы открыли счет с платежной картой, установит нарушение правил использования личного счета, он может отказать вам в исполнении поручений по счету. При этом, заметим, не принимать на личный счет физического лица денежные средства банк не вправе.*

Кроме того, при использовании личного счета в бизнес-расчетах у вас могут возникнуть проблемы с налоговиками. Так, если на этот банковский счет будут поступать деньги как от предпринимательской деятельности, так и не связанные с бизнесом, проверяющие могут настаивать, чтобы вы платили налоги со всех поступлений. А вам в свою очередь придется доказывать им, что не все средства, поступающие на личный счет, связаны с бизнесом. Подумайте, нужны ли вам лишние трудности. Может, проще все-таки разделить личные деньги и предпринимательские. Вы вполне можете открыть еще один карточный счет и использовать его для расчетов, непосредственно связанных с вашим бизнесом.

На вопросы отвечала Кира Зорина , налоговый консультант

Предприниматель имеет право использовать личный счет, но есть некоторые особенности. В отличие от юридического лица, индивидуальный предприниматель имеет право распоряжаться своим имуществом, в том числе денежными средствами, по своему усмотрению. Все заработанные деньги признаются его собственностью, и снять их со счета он может в любой момент. Подробнее об этом мы писали ранее

Юридическое лицо не может похвастаться таким преимуществом, даже если вы единственный участник общества и генеральный директор в одном лице, все средства, которые вы заработали, не принадлежат вам. Это деньги общества, которое вы создали. Вы можете с них заплатить себе зарплату или оформить перечисление в качестве дивидендов. На ровном месте возникают трудности.

В тоже время, Центральный банк России обязывает кредитные организации разделять счета физических лиц на те, которые используются для личных целей и те, где происходят платежи коммерческого характера. Все это сделано потому, что налоговая инспекция не может получить данные по движению по счету без решения суда. А для счетов, которые открываются для коммерческих нужд – может.

Но не стоит думать, что и среди сотрудников налоговой инспекции есть единое мнение по этому поводу.

Налоговая инспекция

Разрешая вопрос о возможности или невозможности использования своего личного счета нужно начинать с обращения к вашему налоговому инспектору. И желательно не только получить устное одобрение, но и заручиться письменным подтверждением.

Но если вы получите отрицательный ответ, не стоит опускать руки. Ведь если бы всегда инспектор был прав – не было такого количество консультантов.

В моем случае ситуация была противоположная: поле разговора с инспектором, устно было получено одобрение и мы сошлись во мнении, что для таких расчетов нужно либо открыть дополнительный счет или новую пластиковую карту, чтобы не смешивать личные поступления от коммерческих. Так же была сделана рекомендация, чтобы прикладывать выписку со счета при подаче готовой декларации, так как доступа к личному счету у отдела камеральных проверок нет.
Для получения письменного подтверждения, я направил запрос на имя руководителя межрайонной инспекции №26 по Санкт-Петербургу, и получил следующий ответ:

Фактически, налоговая инспекция не запретила мне использовать личный счет, но уведомила, что могут быть проблемы с банком, так как инструкциями Центрального банка России предписано разделять такие счета.

При звонке в общую справочную службу по Северо-западному региону, девушка четко дала мне ответ о том, что я имею право использовать личный. На мой вопрос, на основании чего она делает такой вывод, мною был получен ответ: «Законом это не запрещено»

Министерство финансов Российской федерации

С таким же вопросом я обратился в Министерство финансов России и получил от них два ответа. Один сообщал, что электронная почта, на которую должен был прийти ответ не предусмотрена для получения входящих сообщений, при этом ответ как то пришел:

Однако, на следующий день пришло письмо, в котором они указали, что это не входит в их компетенцию и запрос передали в Центральный банк России.

Центральный банк России

Все запросы я отправлял в одно время и от Центрального банка мне должно было прийти 2 ответа: то, которое отправлял я, и то, которое перенаправило Министерство финансов. Получилось так, что ответил и центральный аппарат и региональный (по Санкт-Петербургу).

Перед ЦБ было поставлено 2 вопроса:

Может ли индивидуальный предприниматель использовать счет физического лица для проведения расчетов с контрагентами.
Имеет ли право банк не принять платежное поручение, если оно поступило (исходило) со счета физического лица.

Первым ответило Северо-западное управление Банка России, и оно было четкое и ясное:

Через несколько дней, более развернутую версию прислал юридический департамент Центрального банка России, но общий смысл был один и тот же: все дороги ведут в сам банк и отсылки к договору банковского счета.

Я попробовал провести входящее платежное поручение, выставив своему клиенту счет на новые реквизиты. Все прошло успешно. Но на этом все не заканчивается

Работа с клиентами

Даже если банк вам разрешает проводить такие платежи (не у всех есть финансовый мониторинг, а если есть – то работать он может по другим направлениям), это еще не значит, что работа закончена.

Выставляя счета, вам потребуется обращать внимание своих клиентов на то, что получатель платежа не «Индивидуальный предприниматель Максимов Андрей Викторович», а просто «Максимов Андрей Викторович», иначе платеж не будет принят.

Более того, не каждый бухгалтер согласится перечислять денежные средства в пользу физического лица при отсутствии с ним трудовых отношений. Это связано с тем, что перечисляя ему деньги, компания должна стать налоговым агентом и заплатить за человека налоги и сборы, предусмотренные налоговым законодательством. В нашем же случае, такого не будет, однако налоговая инспекция потребует разъяснений, на каком основании был совершен данный платеж. При отсутствии у организации договора, подписанного вами, будут неприятные последствия, которые приведут к тому, что в следующий раз компания не станет с вами работать.

Стоит отметить, что не обязательно иметь оригинал договора. Если в документе есть пункт о том, что копии, в том числе получение по факсимильной связи, имеют равную юридическую силу для сторон и других третьих лиц, то достаточно будет документа, полученного по электронной почте.

Законность использования личного счета и резюме

Действующим законодательством не предусмотрено, какое либо наказание за использование личного счета для предпринимательской деятельности. Вопрос лишь в том, захочет ли ваш клиент работать в таких условиях и примет ли платеж банк.

Разговаривайте со своим налоговым инспектором. Попробуйте получить именно от него документ, который подтвердит, что налоговая инспекция не будет иметь вопросов при перечислении средств от компаний на ваш счет. Так, вы сможете прикреплять его к своему договору и при разговоре с банком.

Альтернативные варианты использования расчетов

Как правило, вопросы о законности использования карточного (личного) счета физического лица появляются потому, что люди не хотят платить абонентскую плату за обслуживание счета и за его открытие. Однако сейчас есть банки, которые берут деньги только за перевод средств (как правило, фиксированная сумма за каждый исходящий платеж).

Ввиду того, что не каждый бухгалтер контрагента захочет перечислять средства на карточный счет физического лица, мы можете воспользоваться услугами Модульбанка , у которого есть стартовый тариф без платы за открытие и обслуживания счета. Только 90 рублей за исходящий перевод (например, перевод на карточку) и все.

При этом, если вы зарегистрируетесь по ссылке , то получите 1 месяц бесплатных платежей.

Претензия, иск или отзыв Документы для составления претензии, иска или отзыва могут быть направлены любым удобным способом.

Консультация юриста по арбитражным делам происходит как удаленно, так и с выездом в офис, так как все документы находятся у вас и нет смысла их везти через весь город
5 000 3 000

Первая инстанция Стоимость услуг зависит от сложности дела и суммы иска

Например, если задолженность к взысканию составляет менее 500 000 рублей, то сумма за услуги первой инстанции составит 15 000 рублей

В сумму не включено участие в апелляционной и кассационной инстанциях, а также помощь в исполнительном производстве

15 000 - 45 000

Полное сопровождение Полное сопровождение предусматривает участие в любых процессуальных действиях, а также создание всех необходимых документов и ходатайств

В большинстве случаев, одна из сторон всегда подает апелляционную жалобу на решение первой инстанции. Юрист будет на каждом заседании по вашему делу

Стоимость наших услуг вы сможете компенсировать с проигравшей стороны
60 000

Составление иска или отзыва

Подготовка и сбор доказательств

Составление иска или отзыва

Юрист на каждом судебном заседании

Участие в апелляционной инстанции

Участие в кассационной инстанции

Подготовка и сбор доказательств

Составление иска или отзыва

Юрист на каждом судебном заседании

Участие в апелляционной инстанции

Участие в кассационной инстанции

На тему, может ли ИП от клиентов принимать оплату на обычный счет физлица, а не на расчетный, открываемый для предпринимательской деятельности?

Что поможет обосновать использование личного счета?

В обсуждениях посоветовали приготовить для банка обоснование причин использования личного счета:

главное: нет прямого запрета в законодательстве на использование обычного счета;
статус ИП не исключает совершения физлицом сделок, не связанных с ведением предпринимательской деятельности.

Это опасно?

Тот, кто считает, что использовать личный счет предпринимателю не стоит, ссылается на:

проблемы с банками контрагентов, которые откажутся переводить оплату на счет физлица;
претензии своего банка по закону № 115-ФЗ об отмывании доходов;
претензии от контрагентов, которые, переводя деньги «обычному» физлицу, становятся налоговыми агентами;
, по которой банки не должны принимать оплату от предпринимательской деятельности на обычный счет. На эту инструкцию даже может быть ссылка в договоре на открытие личного счета.

В договоре может быть прямой запрет на использование личного счета для ведения предпринимательской деятельности. Если банк узнает об таком использовании, счет может быть заблокирован, а ИП внесут в черный список банков.

В в пунктах 2.2 и 2.3 действительно прямо написано:
2.2. Текущие счета открываются физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
2.3. Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения операций, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Банк не обязан выполнять операции, не предусмотренные законом и банковскими правилами. Так говорит Гражданский кодекс.

Ст. 848 ГК РФ. Операции по счету, выполняемые банком
Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом , установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное.

Но инструкция ЦБ — это не закон.

Выводы

Прямого запрета в законе на то, чтобы использовать личный счет в предпринимательской деятельности ИП, нет.

Но в последнее время . А разблокировать счет потом не так-то просто.

То есть за сам факт принятия от контрагентов средств на обычный счет никаких санкций к ИП по закону применить не могут. Но вот счет на практике блокируют легко. К тому же, банкиры не обязаны объяснять причины блокировки счетов. И ссылки на законы тут мало помогают.

Текущий счет физического лица не может использоваться для расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью. Иначе во избежание штрафа необходимо сообщить об этом в налоговый орган по специальной форме.

УФНС по Москве напомнило об ответственности индивидуальных предпринимателей за нарушение срока предоставления информации об открытии или закрытии счетов. Поводом послужило обращение ИП, применяющего "упрощёнку". Он открыл как физическое лицо текущий счет в банке. При этом в условиях договора указано, что по счету не допускаются операции, связанные с предпринимательской деятельностью. Однако бизнесмен планирует использовать счет именно для таких для расчетов. Он просил налоговиков сообщить, необходимо ли извещать ИФНС и внебюджетные фонды об открытии и о закрытии текущего счета в данном случае. Интересовала москвича и ответственность, предусмотренная за нарушение установленного срока подачи такой информации. Специалисты Управления ФНС дали следующие разъяснения: Напомним, подробную информацию по вопросам, связанным с уплатой налогов, можно найти на нашем сайте в разделе "Справочник налогов 2011" . Там приводятся сведения о налоговой базе, ставках, льготах и налоговых вычетах и т.д. Ближайшие даты уплаты налогов, представления бухгалтерской и налоговой отчетности, а также сведений во внебюджетные фонды вы можете найти в разделе

Что и говорить, назвать жизнь предпринимателя легкой не получится. Кроме бизнеса у него существует еще куча обязанностей, которые нужно выполнять. Вот и норовят ИП хоть как-то облегчить себе жизнь и свести уровень «бюрократии» и расходов к минимуму. Например, использовать личный счет ИП, открытый в банке на физическое лицо, для предпринимательских нужд. И деньги всегда под рукой, и за обслуживание не надо платить лишнего. Ситуация на практике распространенная. Только вот насколько это законно, и чем чревата такая «экономия»?

Виды счетов и закон

В Инструкции банка России от 14.09.2006г. №28-И содержится четкое разделение счетов в зависимости от использования их в предпринимательской деятельности:

1. текущие счета – открываются физическим лицам для операций, которые не связаны с предпринимательской деятельностью (п.2.2);

2. расчетные счета – открываются юридическим лицам и ИП для расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью (п.2.3).

Согласно гражданскому и налоговому законодательству ИП – это физическое лицо (ст.23 ГК, ст.11 НК), имущество предпринимателя, в том числе его денежные средства, не разграничены юридически на используемое в личных целях и в предпринимательской деятельности.

Личный счет ИП - разрешено или запрещено?

Прямых запретов использовать личный (текущий) счет индивидуальным предпринимателем для предпринимательской деятельности, в законодательстве не содержится. В своих разъяснениях ФНС и Минфин также не возражают против использования ИП текущего счета. Ответственности за это тоже не установлено.

Однако у ИП существуют обязанности сообщить в налоговый орган по месту жительства об открытии или закрытии счетов, которые используются в предпринимательской деятельности (пп.1 п.2 ст.23 НК). Срок – 7 рабочих дней со дня открытия/закрытия. Индивидуальные предприниматели сообщают в налоговый орган о счетах, используемых ими в предпринимательской деятельности.

С точки зрения НК вид используемого счета не важен: «счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета» (п.2 ст.11 НК).

Информирование налоговой инспекции производится по форме № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)», утвержденной приказом ФНС от 09.06.2011г. №ММВ-7-6/362@. Форма для уведомления внебюджетных фондов официально не утверждена, поэтому спрашивайте бланк в своем региональном отделении.

Нарушение сроков уведомления налогового органа ведет к наложению штрафа в размере 5000 руб. (п.1 ст.118 НК), внебюджетных фондов – 5000 руб. (ст.46.1 закона №212-ФЗ).

Информировать об открытии или начале использования текущего счета для предпринимательской деятельности нужно и ПФР, а при постановке на учет в качестве работодателя – ФСС. Срок уведомления тот же – 7 дней.

Может возникнуть вопрос, в какой срок (и нужно ли) направлять уведомления, если текущий счет физлица открыт до регистрации ИП. НК и закон 212-ФЗ обязывают сообщать о счетах, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ в предпринимательской деятельности. Поэтому уведомить нужно (письмо УФНС по г. Москве от 12.09.2011г. №20-14/2/087943@).

Вопрос о сроках уведомления и начале отсчета 7 дней остается открытым. Рекомендуется направить уведомления в срок 7 дней со дня начала использования текущего счета для предпринимательской деятельности.

Банки - против

Как правило, при открытии текущих счетов (в том числе карточных) в договоре с банком прописывается условие, что счет запрещается использовать для предпринимательской деятельности.

И даже если в подписанном вами договоре этого условия нет, то, скорее всего, есть другое условие – обязанность физического лица соблюдать локальные нормативные акты банка. Подписав договор, вы с этими условиями согласились.

Если вы используете личный счет ИП для предпринимательской деятельности, то банк имеет право воспрепятствовать вам в этом.

Риски при использовании личного счета для предпринимательской деятельности:

Риск признания доходом средств, поступающих на счет по другим основаниям, не от деятельности ИП;

Риск отказа банка исполнять поручение на перечисление средств с текущего счета при нарушении правил его использования.

Выводы. Чтобы не путать предпринимательские деньги с другими вашими денежными потоками и не искушать налоговые органы доначислить вам налоги, все-таки стоит открыть расчетный счет.

Чтобы открыть расчетный счет, вам потребуется минимальное количество времени, максимум 2 дня. Не обязательно заводить счет в банке с ежемесячной платой за обслуживание. Вполне можно подобрать достойный банк, где вы будете платить только за обработку платежных поручений.

Если вам нужна консультация по бухгалтерскому учету и налогообложению в вашем интернет-бизнесе, пишите мне на странице. Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу.