Основные показатели анализа качества активов и обязательств банка. Понятие и критерии оценки качества активов Понятие качества активов
Качество активов является их обобщающей характеристикой. Его определение осуществляется на основании таких критериев как:
А) ликвидность;
Б) рискованность;
В) доходность;
Г) диверсифицированность.
Применительно к банковским активам ликвидность представляет собой способность активов банка трансформироваться в денежные средства посредством их реализации, или погашения обязательств должниками Степень ликвидности того или иного вида актива зависит от его назначения.
Активы банка по степени ликвидности можно сгруппировать следующим образом.
1 Первоклассные (высоколиквидные) ликвидные активы К ним относятся денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентском счёте, а также
государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле,
банка, которые он может реализовать в случае недостаточности ликвидных
средств для погашения обязательств перед кредиторами и вкладчиками
2 Сравнительно ликвидные активы. Эту группу составляют краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам (на срок до 30 дней), краткосрочные межбанковские кредиты и кредиты до востребования, факторинговые операции. В странах с достаточно развитым вторичным рынком ценных бумаг в эту же группу активов входят и корпоративные коммерческие ценные бумаги. Активы, отнесенные к данной группе, требуют большего времени для их реализации или превращения в денежные средства.
3 Наименее ликвидные активы. Подобные активы включают долгосрочные кредитные вложения, в том числе и предоставленный финансовый лизинг и различные инвестиции.
4 Неликвидные активы. В эту группу активов входят здания, сооружения
и другие основные фонды, нематериальные активы, некоторые виды ценных
бумаг, просроченная и сомнительная задолженность по кредитам.
Для оценки качества активов с точки зрения соотношения активов с различной степенью ликвидности могут использоваться определенные показатели. В настоящее время таким показателем для Республики Беларусь является норматив минимально допустимого значения соотношения ликвидных и суммарных активов банка. Доля ликвидных активов должна составлять не менее 20 %.
Рискованность означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Можно также сказать, что активы банка, относительного данного критерия, оцениваются в зависимости от уровня кредитного риска, под которым понимается риск невозврата размещенных средств.
На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов, специфичных для отдельных их видов. В зависимости от степени риска активы банка подразделяются на несколько групп. Количество выделяемых групп, классификация активов по этим группам, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по-разному.
Основными критериями классификации активов по группам кредитного риска являются рейтинги стран и банков, в которых осуществлено размещение средств и рейтинги контрагентов, имеющих обязательства перед банком. Определение рейтингов производят международные рейтинговые агентства «Moody’s Investors Service», «Fitch», «Standard & Poor’s» и информация о рейтингах стран и банков периодически публикуется в изданиях этих агентств.
На степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние не только рейтинги стран, банков и контрагентов, но и другие факторы, например:
вид актива;
вид валюты;
тип эмитента (при размещении средств банком в ценные бумаги);
вид обеспечительных обязательств (при размещении средств банком в форме кредитов);
своевременность возврата срочных активов.
Вес риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких факторов.
Национальный банк Республики Беларусь в зависимости от складывающейся в банковской системе обстановки может вводить дополнительные критерии классификации.
Ликвидность банка имеет непосредственную зависимость от рискованности активов. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.
Существенным критерием качества активов банка является их Доходность. Активы банка по степени доходности подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход.
Активами, приносящими доходы , являются:
Краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим и юридическим лицам;
Кредиты и депозиты, предоставленные другим банкам,
Вложения в ценные бумаги;
Факторинг;
Инвестиции в уставные фонды;
Средства, перечисленные юридическим лицам для участия в их
хозяйственной деятельности.
К активам, не приносящим доходов , традиционно относятся средства:
Перечисленные в фонд обязательных резервов;
В кассах банка;
На корреспондентских счетах;
Вложенные в основные средства и нематериальные активы.
Увеличение доли активов, приносящих доход, позволяет коммерческому банку при прочих равных условиях получить больше дохода. Однако следует достаточно продуманно подходить к формированию структуры активов банка и учитывать, что доходные активы, как правило, являются и наиболее рискованными (например, кредитные вложения), а иногда и неликвидными (некоторые виды инвестиций).
В некоторых случаях увеличение доли таких активов, как кредитные вложения, являющихся наиболее высокодоходным видом активов, может привести вместо увеличения прибыли к ее сокращению. Это связано с тем, что кредитные вложения, являясь одновременно и наиболее рискованными активами, при ухудшении качества кредитного портфеля могут потребовать отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. Согласно действующей в Республике Беларусь методике формирования данного резерва его суммы должны относится на расходы банка, что отрицательно сказывается на общем финансовом результате деятельности коммерческого банка.
Важным критерием качества активов может служить их Диверсифицированность, характеризующая степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности. Степень диверсифицированности активов может оцениваться следующими показателями:
структурой активов банка по основным направлениям вложения
ресурсов;
структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений),
структурой портфеля ценных бумаг;
удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет операции;
составом банков - корреспондентов.
Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая зависимость: чем более банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.
Литература:
1 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137 «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2014 № 836);
2 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь «Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь» от 31 октября 2006 г. № 172 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.08. 2014 г. № 529);
Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.
Качество активов банка определяется различными факторами:
соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам;
ликвидностью активов;
доходностью активов;
диверсификацией активных операций;
объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов;
признаками изменчивости активов.
Высокое качество активов определяется прежде всего полной или потенциально полной возвратностью вложенных денежных средств в оговоренные договором сроки с учетом причитающейся банку наращенной стоимости (для размещенных активов) либо возможностью реализовать данный актив по цене, не меньшей его балансовой стоимости (для внеоборотных активов).
С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.
Следует отличать неполноценные активы от рисковых. К последним относятся те активы, для которых лишь существует вероятность потери стоимости в будущем, а к неполноценным - те, для которых эта вероятность уже наступила.
В частности, к «плохим» активам относятся:
просроченная ссудная задолженность;
векселя и иные долговые обязательства, не оплаченные в срок;
неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги;
дебиторская задолженность сроком свыше 30 дней;
средства на корреспондентских счетах в обанкротившихся банках;
вложения в капитал предприятий, находящихся в кризисном состоянии;
нереализуемая недвижимость;
При полном анализе качества активов должны быть получены ответы на следующие вопросы:
Какова структура активов в целом и каковы весовые доли вложений в тот или иной актив? .
Насколько сложившаяся структура активов соответствует об-щепринятым стандартам?
Какова величина «хороших» и «плохих» активов, а также планируемый уровень будущих потерь?
Какова степень рискованности каждого актива с учетом коэффициента риска?
Какова величина и доля малодоходных и не приносящих доход активов?
Какова степень обесценения активов, вложенных в ценные бу-маги?
Каков уровень иммобилизации активов?
Еще по теме 5.2.1. Понятие качества активов:
- 2.1 Формирование понятия качества активов и методов управления качеством за рубежом до начала ХХ века
- 3 ФУНКЦИОНАЛЬНЫЙ ПОДХОД К ОПРЕДЕЛЕНИЮ ПОНЯТИЯ КАЧЕСТВА АКТИВОВ
- 6.2.3. Показатели качества активов и уровня рискованности отдельных активных операций
- 2.4 Теории поддержания банковской устойчивости во взаимосвязи с качеством активов
Качество активов определяется их ликвидностью, объемом рисковых активов, удельным весом критических и неполноценных активов, объемом активов, приносящих доход.
В основе оценки качества активов банка лежат такие критерии, как ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность. Под ликвидностью активов понимается способность превращаться в денежную форму при их реализации или в результате погашения обязательств заемщиком (должником). Степень ликвидности того или иного вида активов зависит от их назначения. С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения.
Активы банка делятся на:
· высоколиквидные активы (т.е. активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность)- наличность, драгоценные металлы, средства на корреспондентских счетах кредитных организаций в банке России, средства банков, внесенные для расчетов чеками, средства кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов; средства участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях
· ликвидные активы, краткосрочные (до 30 дней) кредиты юридическим и физическим лицам; предоставленные межбанковские кредиты и депозиты до востребования; краткосрочные векселя, факторинг, а в странах с развитым рынком ценных бумаг - коммерческие корпоративные ценные бумаги;
· активы долгосрочной ликвидности, К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные банком, включая просроченные (за исключением ссуд, гарантированных правительством, ссуд под залог государственных ценных бумаг и бумаг местных органов власти, драгоценных металлов в слитках); размещенные депозиты и средства, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком свыше года.
· общей ликвидности
· ликвидности по операциям с металлами.
Обычно так оцениваются активы, когда общевзвешенные классификации не превышают 5% совокупного капитала. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными активами. Но если рассматриваемый случай выходит за рамки вышеизложенного или если существуют дополнительные проблемы с концентрацией инвестиций или кредита, проблемы связанные с большой долей "неработающих" активов, других "особо упомянутых", или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется другой, низший рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% от общего капитала.
При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% от общего капитала.
Руководствоваться теми же мотивами, что указаны выше с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% от общего капитала.
С учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 50% от общего капитала.
Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превышают 50% от общего капитала
Критерии оценки качества активов:
Доходность – отражает работоспособность активов.
Ликвидность – способность активов трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком), при этом степень возможных потерь обусловливается рискованностью активов.
Активы банка по степени ликвидности можно сгруппировать следующим образом:
Первоклассные (высоколиквидные) ликвидные активы. К ним относятся денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентском счёте, а также государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле, банка, которые он может реализовать в случае недостаточности ликвидных средств для погашения обязательств перед кредиторами и вкладчиками.
Сравнительно ликвидные активы. Эту группу составляют краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам (на срок до 30 дней), краткосрочные межбанковские кредиты и кредиты до востребования, факторинговые операции. В странах с достаточно развитым вторичным рынком ценных бумаг в эту же группу активов входят и корпоративные коммерческие ценные бумаги. Активы, отнесенные к данной группе, требуют большего времени для их реализации или превращения в денежные средства.
Наименее ликвидные активы. Подобные активы включают долгосрочные кредитные вложения, в том числе и предоставленный финансовый лизинг и различные инвестиции.
Неликвидные активы. В эту группу активов входят здания, сооружения и другие основные фонды, нематериальные активы, некоторые виды ценных бумаг, просроченная и сомнительная задолженность по кредитам.
Степень риска – рискованность – возможность потерь при превращении активов в денежную форму. К основным видам банковских рисков относятся:
Валютный риск (риск потерь вследствие непредвиденного изменения курса валют: к моменту продажи валюты курс может оказаться не только ниже запланированного уровня, но и ниже курса покупки);
Процентный риск (риск превышения средней стоимости привлеченных средств банка средней ставки по активным операциям; зависит от чувствительности активов и пассивов к изменению процентных ставок на денежном рынке);
Риск ликвидности (неспособность банка выполнить свои обязательства по проведению платежей в оговоренные сроки при недостатке средств для проведения текущих платежей);
Риск контрагента (возможность неисполнения контрагентом своих обязательств перед банком);
Операционный риск (риск потери средств в результате недостатков в организации проведения расчетов - уплаты штрафов, несвоевременное зачисление средств на счета).
Диверсифицированность – показывает степень распределения ресурсов в банках по различным сферам размещения. Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая зависимость: чем более банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.
Вы также можете найти интересующую информацию в научном поисковике Otvety.Online. Воспользуйтесь формой поиска:
Еще по теме 21. Критерии и показатели оценки качества активов банка. Их использование в российской практике:
- 14.Виды и формы банковского кредита. Принципы организации кредитования.
- Показатели кредитоспособности заемщика и методы оценки кредитного риска КБ
- Содержание, цели и функции внутрихозяйственного контроля.
- Аудит коммерческих банков в соответствии с международными стандартами
Качество активов кредитной организации определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, доходностью и прибыльностью активов, объемом критических и неполноценных активов, признаками изменчивости активов, ликвидностью, а также применяемыми методами оценки активов
Понятие «качество активов» объединяет такие критерии, как степень ликвидности, доходность, диверсифицированность активов и степень риска вложений.
Aктивы банка по степени ликвидности, в свою очередь, подразделяются на первоклассные aктивы, ликвидные aктивы, медленно реализуемые aктивы и неликвидные aктивы. По доходности aктивы распределяются на aктивы, приносящие доходы, и aктивы, не приносящие доходы.
В международной банковской практике при оценке качества активов используется рейтинг, который основан на агрегатных характеристиках и показателях, дающие возможность ранжировать банки и кредитные организации по качеству и месту их активов среди других кредитных компаний.
Рейтинг устанавливается в результате независимой экспертизы и анализа качества активов кредитных организаций специализированными рейтинговыми и консалтинговыми агентствами. При построении рейтинга, характеризующего качество активов, применяются три основных метода: балльный, номерной, и индексный. Балльный и номерной методы служат для оценки ссудных операций банка. Балльный метод при оценке каждого показателя предполагает присвоение ему определенного балла, что позволяет составить сводную балльную таблицу и соотнести тот или иной банк к определённой группе рейтинга.
Собственный анализ качества активов кредитной организации кроме обязательных требований надзорных органов включает в себя необязательные направления анализа следующих показателей (финансовых коэффициентов) качества активов: объемы и удельные веса в общей сумме кредитного портфеля банка долго-, средне-, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования, а также объемы и удельные веса ссуд по разным секторам экономики или отдельным заемщикам и по видам кредитов. Такой анализ можно детализировать, например, путем сопоставления краткосрочных кредитов по отдельным экономическим контрагентам и общей суммы краткосрочных ссуд;
объем просроченной задолженности и ее отношение к общей сумме активов. То же в разрезе отдельных активных операций (ссудных, дебиторской задолженности и т.д.);
предельная доля просроченной задолженности в активах, приносящих доход, которую банк может покрыть за счет чистой прибыли и резервов;
показатель уровня активов с повышенным риском. К активам повышенного риска относятся ссуды 4-й и 5-й групп риска при их классификации, ценные бумаги, факторинг, лизинг, просроченная задолженность, превышение дебиторской задолженности над кредиторской, участие в деятельности других предприятий; уровень сомнительной и «потерянной» задолженности;
соотношение между «работающими» и «неработающими» активами, нетто- и брутто-активами;
соотношение нетто- и брутто-активов (свидетельствует о рисковости активов; очищенные от риска активы не должны составлять менее 0,65 и более 1). Отношение активов-нетто к активам-брутто дает также представление о рациональной структуре активов банка, которая зависит прежде всего от качества активов;
коэффициент эффективности использования активов, который рассчитывается как отношение средних остатков по активным счетам, приносящим доход, средним остаткам по всем активным счетам. Этот коэффициент показывает, какая часть активов приносит доход
Все показатели рассматриваются в динамике либо верхняя и нижняя границы устанавливаются самим банком при определении банковской политики. Названные показатели дают возможность проанализировать кредитную политику банка, рациональность структуры активов, степень риска активных операций и их воздействие на ликвидность, доходность и рентабельность банка.